下面是小编为大家整理的试论如何加强与完善上市公司内部审计工作 加强审计工作 完善监督体系,供大家参考。
试论如何加强与完善上市公司的内部审计工作
摘要：内部审计在完善企业风险管理和公司治理方面发挥着重要作用, 内部审计
是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合
法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。在实践与发展科学发展
观中，完善上市公司内部审计制度，对上市公司建立现代企业制度、完善企业公
司治理结构及提升企业竞争力具有重要意义。本文依据当前上市公司内部审计存
在的问题，探讨了如何加强与完善上市公司的内部审计工作。
关键词：上市公司;内部审计;问题;对策
随着我国经济的快速发展，我国上市公司迎来收获的季节，2009 年创业板块
印证了这一时刻的到来，其对于确保我国国民经济持续稳定地增长、优化产业经
济结构、缓解就业压力、保持社会稳定等方面发挥着越来越重要的作用。然而，
我国上市公司鱼龙混杂，大多数为中小企业发展而来，使得公司内部审计体系的
设立具有很大的随意性，内部审计制度的建立缺乏系统性。这就导致上市公司内
部审计存在着诸多弊病。因此，加强与完善上市公司的内部审计工作已经成为上
市公司建立现代企业制度的一个关键因素。
一、上市公司内部审计的重要性
内部审计在上市公司经营管理中处于极其重要又特殊的地位, 它既是内部控制系统的重要组成部分, 也是监督与评价内部控制的主要手段。在上市公司的经营
活动中, 随着外部环境不断变化, 各种风险也相应增加, 内部审计在改进公司风险管理、完善公司治理结构及提高公司经济效益方面起着十分重要的作用。
1. 内部审计为上市公司履行守约责任提供保障。
2. 内部审计可以协助上市公司完善风险管理, 减小上市公司风险。
3. 内部审计可以协助上市公司完善治理结构。
4. 内部审计是促进管理, 提高效益的推动力量。
二、我国上市公司内部审计中存在的问题
1、审计业务不规范。由于我国对上市公司缺乏明确的法律规范与指导，致
使内部审计理论研究较少，上市公司内部审计工作开展缺少统一的行业规范和实
务操作标准。导致审计工作具有很大的随意性；审计前不下达审计通知书，只凭
口头通知；不编制审计计划，听证不完整，审计结束后不与被审计对象沟通等。
2、审计定位不准确。由于上市公司对内部审计的认识与定位还处于一种非
理性的阶段，他们认为设立内部审计机构是企业的内部行为，内部审计机构是否
设立以及如何设立等均取决于公司领导的个人意愿。我国一些上市公司在设立内
部审计机构时，有的是照搬国有企业，而有的是照搬西方企业，进而导致了内部
审计机构在设置上五花八门。有的将审计机构与财务部门合并，或在财务部门配
备审计人员，有的虽然设置了独立的审计机构，但是与其他职能部门处于平行的
地位；有的受董事会、监事会领导，有的受总经理领导，有的受财务总监领导等。
3、内部审计力量薄弱。当前我国很多中小上市公司与创业板公司大多是由最初的个体、合作企业发展而来的，发起人或其亲属往往成为企业的主要高层管理
人员,导致一些上市公司的审计部门负责人都由创始人或他们的亲信担任。有的审
计人员还兼任其他职务，学历层次低，缺乏必要的审计专业知识和技巧，从而难
以适应审计工作的需要。
4、审计方法手段落后。我国的上市公司内部审计还没有从传统审计的“阴影”
中走出来，尽管形式上有“经济效益审计”、“内部控制审计”等，但基本上都是财
推荐访问:标签 biaoti1 biaoti2 试论如何加强与完善上市公司的内部审计工作 我国上市公司内部审计的现状及改进措施