小企业财务会计制度及核算办法

下面是小编为大家整理的小企业财务会计制度及核算办法,供大家参考。希望对大家写作有帮助!

小企业财务会计制度及核算办法5篇

小企业财务会计制度及核算办法篇1

小企业财务会计制度范本

　　在各种类型的小型企业中，财务部都是一个企业资金运作，核算，分析的核心部门。所以财务部的每一个岗位的工作职责与范围必须要规范清楚且有可行性的制度。以下是详细的小企业财务会计制度范本，可供参考。

　　财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：

　　1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；
审核各项资金使用和费用开支；
收回售楼款，清理催收应收款项；
办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；
做好公司筹融资工作；
处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

　　2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；
编制年度、季度、月份会计报表；
按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；
管理好会计档案。

　　3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；
按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；
完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。

　　4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

　　5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

　　第一章资金审批制度

　　1.总则

　　⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；

小企业财务会计制度及核算办法篇2

小企业财务会计制度及核算办法1

小企业财务会计制度及核算办法

一、财务会计制度

１、经理的职责

（1）认真贯彻执行《会计法》、《小企业会计准则》及其他有关财经法规。

（2）领导企业财务工作，设置会计机构，对财务人员进行配置、考核。

（3）实行“一支笔”审批制度，负责对企业一切财务收支进行审批。对各项经济业务进行审查，对内部经济指标进行考核。

（4）保证会计资料合法、真实、准确、完整,保障会计人员依法行使职权。

２、会计岗位责任制

（1）努力学习党的方针、政策和财务会计业务知识，熟练掌握业务技术，当好领导参谋。

（2）及时准确编报财务计划、用款计划，按时报送各种会计报表，做到账表一致、账实相符、日清月结。

（3）认真贯彻执行《会计法》、财税法规、会计制度，记账、算账、报账必须做到手续完备、内容充实、数字准确、账目清楚。

（4）严格执行财务制度，各项费用按规定支出范围和标准列支，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成各项财会工作任务。

（5）对成本、费用项目进行严格审查，杜绝不合理的开支，各项资金使用需领导批准后才能支付、报账。不准公款私借，及时清理往来

款项，不得开空头支票，妥善保管好会计凭证、账薄、报表等会计资料。

３、出纳员岗位责任制

（1）努力学习财务制度，熟练掌握出纳工作基本技能，不断提高业务素质。

（2）严格执行财会制度，各项费用支出按规定报销，确保原始凭证真实、准确、完整，手续齐全，账目清楚。

（3）银行存款余额账实一致，现金账面余额与库存现金相符，每月底结账时作出货币资金余额调节表。

（4）严格遵守现金结算制度，不得借用、挪用公款，公司人员借款要经财务领导批准，对借款人员及时督促结账。

（5）支票必须凭领导审批的申请单方能开具；
按规定签发“空白支票”，对逾期未用的支票要及时收回注销。

（6）出纳收付必须经会计审核无误，未经会计审核的凭证应拒绝支付。若因出纳人员违反规定给公司造成损失由当事人承担责任。（7）现金收付要当面点清，金额较大时,一定要有人复核。

（8）严格遵守现金管理制度,现金要尽量做到日清月结,月结盘库后作现金盘库表。

（9）现金日记账所纪录的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增加或删减；
日记账必须连续登记，不得跳行或隔页，不得损坏账簿；
文字和数字必须准确无误、整洁清晰，如有改动，必须严格按会计制度执行。

（10）将收到的票据及时送交银行进帐；
收到银行回单时，及时登记并交给会计做帐；
如有银行退票，应及时交会计冲帐，并重新更换支票。

（11）空白支票应妥善保管，开出支票后要按编号顺序进行登记，印章与支票应分开保管。

（12）积极完成领导交给的其他工作任务。

二、财务核算办法

1、本公司采用借贷记账法，依据《小企业会计准则》及《会计法》等法规、准则的规定进行账务处理。

2、本公司生产环节的产品成本运用品种法核算；
销售收入按照权责发生制原则进行确认；
销售成本按加权平均法核算。

3、本公司的低值易耗品采用一次摊销法进行核算。

4、本公司的固定资产采用平均年限法计提折旧。

5、会计人员必须按照会计制度的规定设置总账、明细账、日记账和其他各种必要的账薄，不得以单据和表格代替。总账、日记账必须采用订本式，不得以银行对账单或其他记录代替记账。

6、会计人员必须按照会计制度的规定正确设置和使用会计科目，对规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，不得任意改变。

7、按《小企业会计准则》的要求编制会计报表，保证会计报表各项数据来源合法、真实、准确、完整。

小企业财务制度流程1

财务流程

一、财务管理制度

第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为, 倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、

工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等, 以下分别说明报销相关的借

款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条本制度适用公司全体员工。

第四条借款管理规定

( 一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回 5 个工作日内办理报销还款手续。

( 二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款

原则上不允许跨月借支。

( 三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

( 四) 借款销账规定：

(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主

管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐;

(2) 借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

( 五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第一条借款流程

( 一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额( 大小写须完全一致，不得涂改) 、支票或现金。

( 二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。

( 三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第二条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、

业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出

预算。

第三条费用报销的一般规定

( 一) 报销人必须取得相应的合法票据, 且发票背面有经办人签名。

( 二) 填写报销单应注意: 根据费用性质填写对应单据; 严格按单据要求项目认真写，注明

附件张数; 金额大小写须完全一致( 不得涂改); 简述费用内容或事由。

( 三) 按规定的审批程序报批。

( 三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第四条费用报销的一般流程: 报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请

或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总

经理审批→到出纳处报销。

第五条差旅费报销制度及流程。

( 一) 费用标准:

职务交通工具住宿标准伙食标准外埠市内交通费用

一般员工火车硬卧120 元/ 天30 元/ 天30 元/ 天

部门负责人火车硬卧150元/ 天40 元/ 天40元/ 天

总经理及以上飞机实报实销实报实销实报实销

( 二) 费用标准的补充说明：

1. 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿; 超出住

宿标准部分由员工自行承担。

2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返回时间为准，12：00以后出发( 或12：00以前到达) 以半天计，12：00以前出发( 或12：00以后到达) 以一天计。

3. 伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据

实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例( 早餐20%、午餐或晚餐40%) 扣减出差人当天的伙食补贴。

5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

二、报销流程

1. 出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

2. 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部, 按借款管理规定办理借款

手续，出纳按规定支付所借款项。

3. 购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到综合部订票。

4. 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填

写《报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批; 原则上前款未清者不予办

理新的借支。

第六条交通费报销制度及流程

( 一) 费用标准：

(1) 员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经总经理

等管理人员同意后可以乘坐出租车;

(2) 市内因公公交车费应保存相应车票报销。

( 二) 报销流程

6. 员工整理交通车票( 含因公公交车票) ，在车票背面签经办人名字，并由综合部派车人

员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

7. 审批: 按日常费用审批程序审批。

8. 员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第七条办公费、低值易耗品等报销制度及流程

( 一) 管理规定: 为了合理控制费用支出, 此类费用由公司综合部统一管理，集中购置, 并指定专人负责。

( 二) 报销流程

5. 购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

6. 报销程序：报销人先填写费用报销单( 附出入库单) ，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据( 包括结账小票) 交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

7. 费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第八条招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

( 一) 费用标准

1. 招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

2. 培训费: 为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司市场部门统一管理，各部门培训需求应及时报送综合部。综合部根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3. 资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资

料前必须先填写《费用申请表》，在报销前必须到综合部资料管理人员处进行登记( 资料管理人员在资料发票背面签字) 。

4. 其他费用：根据实际需要据实支付。

( 二) 报销流程：

1. 招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2. 培训费由参与人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3. 资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办

理报销手续。

4. 其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第四部分工薪福利及相关费用支出制度及流程

第九条工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资

金支出制度相关规定执行。

第十条工薪福利支付流程

( 一) 工资支付流程：

(1) 每月15日前由综合部将上月经公司总经理审批后的工资支付标准( 含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息) 转交财务部;

(2) 总经理提供职工月度奖金分配表;

(3) 财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表;

(4) 按工薪审批程序审批；

（5）每月15日由财务部通过银行代发形式支付工资。

注：1. 员工工资卡若有变动需及时通知财务后勤部，若因个人原因未上报通知财务后

勤部由个人承担。

2. 新入职员工需在工资发放之前上报工资卡账号，若工资发放时未上报工资卡卡

号，工资下月发放。

( 二) 临时工资支付流程同工资支付流程。

( 三) 其他福利费支出由公司综合部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确

认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销

手续。

第五部分专项支出财务报销制度及流程

第十一条专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其

他专项费用等。

第十二条软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

( 一) 填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

( 二) 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

( 三) 结账报销：(1) 资产验收( 软件应安装调试) 无误后，经办人凭发票等资料办理出入库

手续，按规定填写报销单( 经办人在发票背面签字并附出入库单);(2) 按资金支出规定审批程

序审批;(3) 财务部根据审批后的报销单以支票形式付款;(4) 若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第十三条其他专项支出报销制度及流程

( 一) 费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用) 支出。

( 二) 费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请

示报告( 含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等) ，经总经理签署审核意见审批。( 三) 财务报销流程

9. 审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

10. 签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，( 合同签订前由公司法律顾问

的审核，合同应注明付款方式等) 。

11. 付款流程：(1) 由经办人整理发票等资料并填写费用报销单( 填写规范参照日常费用报销

一般规定);(2) 按审批程序审批：主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批;(3) 财务部根据审批后的报销单金额付款;(4) 若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在 5 个工作日内办理报销手续。

第六部分报销时间的具体规定

第十四条为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销

时间具体安排如下：

8. 财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

9. 借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

第七部分附则

第二十条本制度解释权归公司财务部。

第二十一条本制度经总经理办公会议讨论通过或其授权人签字后生效。

小企业财务会计制度及核算办法篇3

　　财务不仅是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系，更主要的是财产和债务，即资产和负债等。本站精心为大家整理了小企业财务会计制度及核算办法，希望对你有帮助。

　　小企业财务会计制度及核算办法

　　一、2018小企业财务会计制度

　　小企业会计制度是为了规范小企业的会计核算，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》及其他有关法律和法规，制定本制度，根据财政部的财会〔2011〕17号文件，该制度从2013年1月1日废止。实行《小企业会计准则》。

　　二、如何办理财务会计制度备案

　　依据《国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知》(国税发〔2005〕179号)

　　本文书(表)已实行“免填单”服务即纳税人可以不填写表格，直接由税务机关受理人员根据纳税人提供的证明资料或其口述，打印出制式文书，再由纳税人核对、签章确认后，按规定程序办结该涉税事项。

　　使用说明

　　1、本表依据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条设置。

　　2、适用范围从事生产、经营的纳税人自领取税务登记证件之日起15日内将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案时使用。采用电子计算机记账的，应当在使用前将其记账软件的名称和版本号及有关资料报送税务机关备案。

　　3、填表说明

　　(1)低值易耗品摊销方法包括一次摊销法、分期摊销法、五五摊销法;

　　(2)折旧方法包括直线折旧法(平均年限法、工作量法)、加速折旧法(双倍余额递减法、年数总和法、盘算法、重置法、偿债基金法和年金法等);采用加速折旧法的，在备注栏注明批准的机关和附列资料;

　　(3)成本核算方法纳税人根据财务会计制度规定采用的具体的存货计价方法或产成品、半成品成本核算方法;

　　(4)会计核算软件采用电子计算机记账的，填写记账软件的名称和版本号，并在备注栏注明批准使用的机关和附列资料;

　　(5)会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及各种附表，在“名称”栏按会计报表种类依次填写;

　　4、本表为a4型竖式，一式二份，税务机关和纳税人各一份。

　　小企业财务会计制度及核算办法

　　(一)为了规范小企业的会计核算，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》及其他有关法律和法规，制定本制度。

　　(二)本制度适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。

　　本制度中所称“不对外筹集资金、经营规模较小的企业”，是指不公开发行股票或债券，符合原国家经济贸易委员会、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局2003年制定的《中小企业标准暂行规定》(国经贸中小企[2003]143号)中界定的小企业，不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业。

　　(三)符合本制度规定的小企业可以按照本制度进行核算，也可以选择执行《企业会计制度》。

　　按照本制度进行核算的小企业。不能在执行本制度的同时，选择执行《企业会计制度》的有关规定;选择执行《企业会计制度》的小企业，不能在执行《企业会计制度》的同时，选择执行本制度的有关规定。

　　集团公司内部母子公司分属不同规模的情况下，为统一会计政策及合并报表等目的，集团内小企业应执行《企业会计制度》。

　　按照本制度进行核算的小企业，如果需要公开发行股票或债券等，应转为执行《企业会计制度》;如果因经营规模的变化导致连续三年不符合小企业标准的，应转为执行《企业会计制度》。

　　(四)小企业可以根据有关会计法律、法规和本制度的规定，在不违反本制度规定的前提下，结合本企业的实际情况，制定适合于本企业的具体会计核算办法。

　　(五)小企业应当根据会计业务的需要设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员;不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。

　　(六)小企业填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等，应按照《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。

　　(七)小企业的会计核算应当以持续、正常的生产经营活动为前提。会计核算应当划分会计期间，分期结算账目，会计期末编制财务会计报告。

　　本制度所称的会计期间分为年度和月度，年度和月度均按公历起讫日期确定。会计期末，是指月末和年末。

　　(八)小企业的会计核算以人民币为记账本位币。

　　业务收支以人民币以外的货币为主的小企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编报的财务会计报告应当折算为人民币。

　　小企业发生外币业务时，应当将有关外币金额折合为记账本位币金额记账。除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应当采用业务发生时的汇率或业务发生当期期初的汇率折合。

　　期末，小企业的各种外币账户的外币余额应当按照期末汇率折合为记账本位币。

　　(九)小企业的会计记账采用借贷记账法。

　　(十)小企业会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。

　　(十一)小企业在会计核算时，应当遵循以下基本原则

　　小企业的会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映其财务状况和经营成果。

　　小企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应仅以法律形式作为会计核算的依据。

　　小企业提供的会计信息应当能够满足会计信息使用者的需要。

　　小企业的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应将变更的内容和理由、变更的累积影响数，或累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。

　　小企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。

　　小企业的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。

　　小企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和运用。

　　小企业的会计核算应当以权责发生制为基础。凡在当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用;凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。

　　小企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。

　　10.小企业的各项资产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各项资产账面价值的调整，应按照本制度的规定执行。除法律、法规和国家统一会计制度另有规定外，企业不得自行调整其账面价值。

　　1小企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度(或一个营业周期)的，应当作为收益性支出;凡支出的效益及于几个会计年度(或几个营业周期)的，应当作为资本性支出。

　　1小企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则。

　　1小企业的会计核算应当遵循重要性原则，在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要性程度，采用不同的核算方法。

　　(十二)小企业如发生非货币性交易，应按以下原则处理

　　以换出资产的账面价值，加上应支付的相关税费，作为换入资产的入账价值。

　　非货币性交易中如果发生补价，应区别不同情况处理

　　(1)支付补价的小企业，应以换出资产的账面价值加上补价和应支付的相关税费，作为换入资产的入账价值。

　　(2)收到补价的小企业，应按以下公式确定换入资产的入账价值和应确认的损益

　　换入资产入账价值=换出资产账面价值-(补价÷换出资产公允价值)×换出资产账面价值-(补价÷换出资产公允价值)×应交的税金及教育费附加+应支付的相关税费

　　应确认的损益=补价×[1-(换出资产账面价值+应交的税金及教育费附加)÷换出资产公允价值]

　　在非货币性交易中，如果同时换入多项资产，应按换入各项资产的公允价值占换入资产公允价值总额的比例，对换出资产的账面价值总额和应支付的相关税费等进行分配，以确定各项换入资产的入账价值。

　　(十三)小企业如发生债务重组事项，应按以下规定处理

　　以低于债务账面价值的现金清偿某项债务的，债务人应将重组债务的账面价值与支付的现金之间的差额，确认为资本公积;债权人应将重组债权的账面价值与收到的现金之间的差额，确认为当期损失。

　　以非现金资产清偿债务的，债务人应将重组债务的账面价值与转让的非现金资产账面价值和相关税费之和的差额，确认为资本公积或当期损失;债权人应将重组债权的账面价值作为受让的非现金资产的入账价值。

　　如果债务人以多项非现金资产清偿债务的，债权人应按取得的各项非现金资产的公允价值占非现金资产公允价值总额的比例，对重组应收债权的账面价值和应支付的相关税费之和进行分配，按分配后的价值作为各项非现金资产的入账价值。

　　以债务转为资本的，债务人应将重组债务的账面价值与债权人因放弃债权而享有的股权的账面价值之间的差额确认为资本公积;债权人应将重组债权的账面价值作为受让的股权的入账价值。

　　以修改其他债务条件进行债务重组的，应分别情况处理

　　(1)作为债务人，如果重组债务的账面价值大于将来应付金额，应将重组债务的账面价值减记至将来应付金额，减记的金额确认为资本公积;如果重组债务的账面价值等于或小于将来应付金额，则不作账务处理。

　　(2)作为债权人，如果重组债权的账面价值大于将来应收金额，应将重组债权的账面价值减记至将来应收金额，减记的金额确认为当期损失;如果重组债权的账面余额等于或小于将来应收金额，则不作账务处理。

　　(十四)本制度中所称的账面余额，是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目的备抵项目(如坏账准备等);账面价值，是指某科目的账面余额减去相关的备抵项目后的金额。

　　(十五)小企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目

　　在不影响对外提供统一财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设或减少某些会计科目。

　　明细科目的设置，除本制度已有规定外，在不违反本制度统一要求的前提下，可以根据需要自行确定。

　　本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。企业不应随意打乱重编。某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。

　　(十六)小企业年度财务会计报告，除应当包括本制度规定的基本会计报表外，还应提供会计报表附注的内容。本制度中规定的基本会计报表是指资产负债表和利润表。企业也可以根据需要编制现金流量表。

　　小企业应按照本制度规定，对外提供真实、完整的财务会计报告。企业不得违反规定，随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的财务会计报告有关数据的会计口径。

　　(十七)执行本制度的小企业，转为执行《企业会计制度》时，应按会计政策及其变更的相关规定进行处理。

小企业财务会计制度及核算办法篇4

小企业财务会汁制度及核算办法大全
小企业财务会计制度及核算办法大全
（一） 为了规范小企业的会计核算，提高会计信息质量，根据《中 华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》及其他有关法律和 法规，制定本制度。
（二） 木制度适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资 金、经营规模较小的企业。
木制度中所称“不对外筹集资金、经营规模较小的企业“，是指不 公开发行股票或债券，符合原国家经济贸易委员会、原国家发展计划 委员会、财政部、国家统计局XX年制定的《中小企业标准暂行规定》 （国经贸中小企[XX] 143号）中界定的小企业，不包括以个人独资及合伙 形式设立的小企业。
（三） 符合本制度规定的小企业可以按照本制度进行核算，也可以 选择执行《企业会计制度》。
1•按照木制度进行核算的小企业。不能在执行木制度的同时，选 择执行《企业会计制度》的有关规定;选择执行《企业会计制度》的 小企业，不能在执行《企业会计制度》的同时，选择执行本制度的有 关规定。
2. 集团公司内部母子公司分属不同规模的情况下，为统一会计政 策及合并报表等目的，集团内小企业应执行《企业会计制度》。
3. 按照本制度进行核算的小企业，如果需要公开发行股票或债券 等，应转为执行《企业会计制度》；
如果因经营规模的变化导致连续 三年不符合小企业标准的，应转为执行《企业会计制度》。


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（十）小企业会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会 计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。
（十一）小企业在会计核算时，应当遵循以下基本原则：
1•小企业的会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实 反映其财务状况和经营成果。
2. 小企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应 仅以法律形式作为会计核算的依据。
3. 小企业提供的会计信息应当能够满足会计信息使用者的需要。

4. 小企业的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变 更。如有必要变更，应将变更的内容和理由、变更的累积影响数，或 累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。
5. 小企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指 标应当口径一致、相互可比。
6. 小企业的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。
7. 小企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于 理解和运用。
8. 小企业的会计核算应当以权责发生制为基础。凡在当期己经实 现的收入和己经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作 为当期的收入和费用;凡是不属于当期的收入和费用，即使款项己在 当期收付，也不应作为当期的收入和费用。


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9. 小企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比, 同一会计期间内的各项收入与其相关的成本、费用，应当在该会计期 间内确认。
10. 小企业的各项资产在取得时应当按照实际成本计量。其后， 各项资产账而价值的调整，应按照本制度的规定执行。除法律、法规 和国家统一会计制度另有规定外，企业不得自行调整其账面价值。
.小企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的
界限。凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收 益性支出;凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当 作为资木性支出。
12.小企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则。
23.小企业的会计核算应当遵循重要性原则，在会计核算过程中 对交易或事项应当区别其重要性程度，采用不同的核算方法。
（十二）小企业如发生非货币性交易，应按以下原则处理：
1. 以换出资产的账而价值，加上应支付的相关税费，作为换入资 产的入账价值。
2. 非货币性交易中如果发生补价，应区别不同情况处理：
（1） 支付补价的小企业,应以换出资产的账而价值加上补价和应支 付的相关税费，作为换入资产的入账价值。
（2） 收到补价的小企业,应按以下公式确定换入资产的入账价值和 应确认的损益：


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换入资产入账价值二换出资产账而价值-（补价换出资产公允价值） X换出资产账面价值-（补价换出资产公允价值）X应交的税金及教育 费附加+应支付的相关税费
应确认的损益二补价X 1（换出资产账面价值+应交的税金及教育 费附加）换出资产公允价值］
3. 在非货币性交易中，如果同时换入多项资产，应按换入各项资 产的公允价值占换入资产公允价值总额的比例，对换出资产的账面价 值总额和应支付的相关税费等进行分配，以确定各项换入资产的入账 价值。
（十三）小企业如发生债务重组事项，应按以下规定处理：
1•以低于债务账面价值的现金清偿某项债务的，债务人应将重组 债务的账而价值与支付的现金之间的差额，确认为资木公积;债权人 应将重组债权的账面价值与收到的现金之间的差额，确认为当期损 失。
2. 以非现金资产清偿债务的，债务人应将重组债务的账面价值与 转让的非现金资产账而价值和相关税费之和的差额，确认为资木公积 或当期损失;债权人应将重组债权的账而价值作为受让的非现金资产 的入账价值。
如果债务人以多项非现金资产清偿债务的，债权人应按取得的各 项非现金资产的公允价值占非现金资产公允价值总额的比例，对重组 应收债权的账而价值和应支付的相关税费之和进行分配，按分配后的 价值作为各项非现金资产的入账价值。
3. 以债务转为资本的，债务人应将重组债务的账而价值与债权人
因

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放弃债权而享有的股权的账面价值之间的差额确认为资本公积;债 权人应将重组债权的账而价值作为受让的股权的入账价值。
4. 以修改其他债务条件进行债务重组的，应分别情况处理：
（1） 作为债务人，如果重组债务的账面价值大于将来应付金额，应 将重组债务的账而价值减记至将来应付金额，减记的金额确认为资本 公积;如果重组债务的账面价值等于或小于将来应付金额，则不作账 务处理。
（2） 作为债权人，如果重组债权的账面价值大于将来应收金额，应 将重组债权的账而价值减记至将来应收金额，减记的金额确认为当期 损失;如果重组债权的账面余额等于或小于将来应收金额，则不作账 务处理。
（十四）本制度中所称的账而余额，是指某科目的账面实际余额， 不扣除作为该科目的备抵项目（如坏账准备等）;账面价值，是指某科目 的账而余额减去相关的备抵项目后的金额。
（十五）小企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目: 1. 在不影响对外提供统一财务会计报告的前提下，可以根据实际 情况自行增设或减少某些会计科目。
2. 明细科目的设置，除本制度己有规定外，在不违反本制度统一 要求的前提下，可以根据需要自行确定。
3. 木制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记 账簿，查阅账目，实行会计电算化。企业不应随意打乱重编。某些会
计科

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目之间留有空号，供增设会计科目之用。
（十六）小企业年度财务会计报告，除应当包括木制度规定的基本 会计报表外，还应提供会计报表附注的内容。木制度中规定的基本会 计报表是指资产负债表和利润表。企业也可以根据需要编制现金流量 表。
小企业应按照本制度规定，对外提供真实、完整的财务会计报告。

企业不得违反规定，随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、 编制原则和方法，不得随意改变木制度规定的财务会计报告有关数据 的会计口径。
（十七）执行本制度的小企业，转为执行《企业会计制度》时，应 按会计政策及其变更的相关规定进行处理。

小企业财务会计制度 及核算办法
【事项名称】
财务会计制度及核算软件备案报告 【中请条件】
从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理 办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
【设定依据】
《中华人民共和国税收征收管理法》第十九条、第二十条 【办理材料】 序号材料名称数量备注
1《财务会计制度及核算软件备案报告书》2份


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2纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法2份 有以下情形的，还应提供相应材料 适用情形材料名称数量备注
使用计算机记账的纳税人财务会计核算软件、使用说明书复卬件 ［份
【办理地点】
1. 可通过办税服务厅、电子税务局办理。2. 此事项全市通办。

【办理机构】 主管税务机关 【收费标准】 不收费 【办理时间】 即办事项 【联系电话】 (02112366 【办理流程】
【纳税人注意事项】


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1•纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2. 文书表单可在上海市税务局网站”下载中心“栏目查询下载或到 办税服务厅领取。
3. 税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法 定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。
4. 纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名 或者盖章具有同等法律效力。
5. 纳税人提供的各项资料为复卬件的，均需注明“与原件一致“并 签章。
6. 纳税人采用新办纳税人“套餐式“服务的，可在“套餐式“服务内 一并办理财务会计制度及核算软件备案报告业务。
7. 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件起15日内， 将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备 案。
8. 非境内注册居民企业应当按照中国有关法律、法规和国务院财 政、税务主管部门的规定，编制财务、会计报表，并在领取税务登记 证件之日起25 H内将企业的财务、会计制度或者财务会计、处理办 法及有关资料报送主管税务机关备案。
9. 纳税人未准确填报适用的财务会计制度的，将影响财务会计报 告报送等事项的办理。


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10. 纳税人使用计算机记账的，还应在使用前将会计电算化系统 的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。
内容仅供参考

小企业财务会计制度及核算办法篇5

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：
1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款，清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。
2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。
3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。
4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。
5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

1
1.总则
⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见; ⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记; ⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准; ⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准; ⑸往来款项的冲转(指非正常经营业务，须公司主管领导批准; ⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准; ⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

2.施工工程用款审批制度
施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度
⑴公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支; ⑵涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。

3.公司差旅费开支制度

2
⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴; ⑵公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具; ⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：①房租标准：a、部门经理以上职员，房租标准为120元/日;b、一般职员，房租标准为100元/日。②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日。
⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。

一、记账方式：
我单位采取手工、微机方式，填制记账凭证、账簿，编制会计报表。
二、主要会计科目设置：
销售收入、应交税金、银行存款、现金、库存商品等。

三、主要会计账簿设置：
总账、库存商品明细账、应交税金明细账、银行存款、现金等。

四、收入分配管理以及资产处置：
按照财务制度及公司审议批准的分配方案和弥补亏损的方案进行。
五、会计报表：
企业资产负债表、企业损益表、税务报表等。

六、会计核算方法：
会计报表以人民币为本位币，收入以权责发生制确认，应税所得按税法规定处理。
七、会计档案资料管理：
建立、建全会计档案管理制度，由专人管理，会计资料按年、月、
3
日装订，按期归档。
财务会计制度及核算软件备案报告
从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
《中华人民共和国税收征收管理法》第十九条、第二十条 序号材料名称数量备注
1《财务会计制度及核算软件备案报告书》2份
2纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法1份 有以下情形的，还应提供相应材料 适用情形材料名称数量备注
使用计算机记账的纳税人财务会计核算软件、使用说明书复印件1份
1.可通过办税服务厅、电子税务局办理。

2.此事项全市通办。

主管税务机关 不收费 即办事项
xxxxxxxxxxx 1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2.文书表单可在上海市税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。
3.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。
4.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

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5.纳税人提供的各项资料为复印件的，均需注明“与原件一致”并签章。
6.纳税人采用新办纳税人“套餐式”服务的，可在“套餐式”服务内一并办理财务会计制度及核算软件备案报告业务。
7.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
8.非境内注册居民企业应当按照中国有关法律、法规和国务院财政、税务主管部门的规定，编制财务、会计报表，并在领取税务登记证件之日起15日内将企业的财务、会计制度或者财务会计、处理办法及有关资料报送主管税务机关备案。
9.纳税人未准确填报适用的财务会计制度的，将影响财务会计报告报送等事项的办理。
10.纳税人使用计算机记账的，还应在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。


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